香港税收制度

香港拥有自由贸易港、政策开放、外汇自由、高度自由投资环境，以及香港法律制度健全和良好的投资环境，使很多投资者，特别是大陆企业倾向于在香港注册公司。香港公司无论是海外经营还是当地经营，都要一年进行一次报税业务，报税当然要对香港的税收体系有所了解，香港税收有哪些？香港现行税制属于分类税制，以所得税为主、辅助征收行为税和财产税等主要税种如下：

直接税

01、薪俸税

薪俸税是纳税人在香港工作(包括海外职员在香港履行职务)所得收入利息缴纳的税金。政府将向薪俸税纳税人提供各种免税，扣除免税后，根据累积税率征收税金。征收的薪俸税不超过根据标准税率(即不扣除免税的应纳税收入利息的固定百分比)征收的税。

02、利得税

利得税是根据课税年度内的课税利润(即企业会计年度税务调整后的净利润)征收的。在香港经营任何行业、专业或业务，从该行业、专业或业务获得在香港产生或从香港获得的所有收入(资产出售、资本收入除外)的人(包括法人、合伙人相互、信托人或团体)都要纳税。利得税的征税对象没有香港居民或非香港居民的区分，如果有符合规定的应纳税收入，就要缴税。但是，如果该年没有经营或经营损失及海外收益，纳税人就不必在该年缴纳利得税。

03、财产税

房产税是纳税人。因为这是在香港持有房地产并借利润缴纳的税金。只持有房地产，没有租金收入的人不需要缴纳财产税。

财产税和其他行为

01、收费、地租和地方税

费用是香港的地方税，是根据香港政府在香港拥有的房地产等征收的税金。

02、印花税

印花税是香港政府对所有与房地产转让、房地产租赁及股票转让有关的税收征收的税金。

03、赌博税

朴彩税是香港对赛马赌注、合法足球赌注和六合彩收益征收的税金。

04、应税大象商品(商品税)

香港一般不对进出口商品征收任何关税，但对进口烈酒、烟草、碳氢和甲醇都要缴纳商品税。这种税由香港海关征收。适用税率是根据其他项目计算的。

05、酒店租金税

酒店房租税是对酒店及酒店所有人征收酒店房租的税金。

06、商业登记费。

商业登记费是指包括香港及海外个人或成立的公司在内的所有人从事商业经营活动，每年必须向税务机关缴纳的商业运营执照费。

07、飞机乘客离境税

飞机乘客离境税是使用香港国际机场或从直升机从港澳码头离境时需要缴纳的税金，该税已包含在机票价格中。

08、车辆首次登记税

因为政府鼓励使用公共交通工具，减少汽车增长，所以汽车首次登记时，必须向政府缴纳车辆首次登记税。

香港公司报税程序

根据香港《公司条例》 第622条第429章，所有在香港注册的有限公司的年度财务报表应委托会计师事务所，以便公司各股东了解公司的财务状况。香港的会计监事会包括审计、报税三项内容。

01、做账。

一一对应商业文件及会计资料，可以准确反映该商业实体过去一年的经营情况。

02、审计

会计文件与商业文件相对应后，香港执业会计师将对照各项交易活动，确认没有错误的关系或虚假交易，并就这些情况发表意见。

03、报税

香港执业会计师确认交易情况并计算该商业团体的盈利情况后，将如实向香港税务机关报告盈利情况和应纳税额。

香港公司申报税收的方式

01、零税申报

如果一个财政年度内公司没有经营，那一年可以向政府申请免除、审计、纳税，直接缴纳零税即可，按照规定，企业每年要申报一次。

一般来说，新公司会在18个月内收到香港税务局寄来的利润税表，0申报必须在收到税单后1个月内填写的利润税表后，到税务局申报税金。

02、会计纳税申报。

从某种意义上说，只要以公司名义进行商业上的买卖或活动，甚至可以进行运营事务。武汉公司税率为15%，有限公司税率为16.5%。

发生业务时，武汉公司不经过核程序，直接根据会计报告向税务机关申报税金即可。

有限公司不一样。有限公司完成账目后，通过香港审计公司核数后，可以出具核数报告，根据核数报告中所载资料向税务局申报税款。

离岸公司豁免

香港公司的业务利益并非来自香港，公司可以申报免除香港利得税，同时向香港税务局申请“海外进口”，免除缴纳香港利得税。

域外豁免基本条件：

供应商和客户都不是香港商人。订单签署过程不会在香港发生。货物在香港没有发生申报、接收和配送。香港没有实体的办事处和香港雇员的雇用；没有给香港政府留下经营记录等。香港公司的报税是一项非常重要的工作，报税并不是为了应对税务局，会计审计不仅有助于税务局评估税收，也有助于企业的发展。香港审计公司的无意见审计报告是企业寻找融资伙伴的有力证据。另外，没有及时申报税金的企业也会被罚款，因此也要重视香港公司的纳税申报。

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